Welches der folgenden Verfahren wäre gemäß den Leitlinien des IIA am wenigsten wirksam bei der Bekämpfung des Lohnbetrugsrisikos?

• A. Änderungen der Gehaltsabrechnung werden vor der Verarbeitung von der Personalabteilung validiert.
• B. Der Zugriff des Mitarbeiters auf die Lohn- und Gehaltsabrechnungsdatenbank wird bei Kündigung sofort deaktiviert.
• C. Der Name des Mitarbeiters auf der Gehaltsliste des Unternehmens wird mit der Personalakte verglichen.
• D. Lohn- und Gehaltsabrechnungsnachweise werden vor der Verarbeitung vom Zeitnehmer geprüft und genehmigt.

Welcher der folgenden Punkte ist ein Nachteil der Verwendung von Flussdiagrammen bei einer Risikobewertung?

• A. Einige schwerwiegende Risiken, die nicht Teil des linearen Prozesses sind, können übersehen werden
• B. Menschen können die Prozesse anhand von Flussdiagrammen nicht schnell verstehen
• C. Flussdiagramme ermöglichen es Prüfern nicht, fehlende Kontrollen zu identifizieren
• D. Flussdiagramme sind nicht anwendbar für die Bewertung des Designs von Kontrollen

Während eines Einsatzes in einer der Tochtergesellschaften einer Organisation notierte ein interner Prüfer in den Arbeitspapieren Folgendes:
„Als Tochtergesellschaft eines multinationalen Konzerns in diesem Land muss sich das Unternehmen jährlich beim zuständigen Ministerium registrieren lassen. Im Vorjahr hat die Tochtergesellschaft jedoch nicht die erforderlichen Unterlagen für die Registrierung eingereicht. Die Nichteinhaltung interner und externer Vorschriften kann zu Strafen oder Bußgeldern seitens der jeweiligen Behörden führen.
Es wird empfohlen
dass die Geschäftsführung der Tochtergesellschaft die Einhaltung der einschlägigen Gesetze sicherstellt. Als erstattungsfähige Maßnahme sollte die Geschäftsführung die Tochtergesellschaft im laufenden Jahr so ​​bald wie möglich registrieren.“ Welcher Teil dieser Darstellung stellt eine Bedingung der von den Prüfern im Abschlussbericht getroffenen Feststellung dar?

• A. " ... die Geschäftsleitung sollte die Tochtergesellschaft so bald wie möglich im laufenden Jahr registrieren."
• B. " ... das Unternehmen ist verpflichtet, sich jährlich beim zuständigen Ministerium zu registrieren."
• C. " ... die Nichteinhaltung interner und externer Vorschriften kann zu Strafen oder Bußgeldern durch die jeweiligen Behörden führen."
• D. " ... die Tochtergesellschaft hat im Vorjahr die erforderlichen Unterlagen zur Registrierung nicht eingereicht."

Ein Prüfungskunde reagierte auf Empfehlungen aus einem kürzlichen Beratungsauftrag. Der Kunde gab an, dass mehrere empfohlene Prozessverbesserungen nicht umgesetzt würden. Welche der folgenden Maßnahmen sollte die interne Revision als Reaktion darauf ergreifen?

• A. Eskalieren Sie die ungelösten Probleme an den Vorstand, da diese ein erhebliches Risiko für das Unternehmen darstellen könnten.
• B. Dokumentieren Sie das Problem in der Prüfdatei und verfolgen Sie es, bis die Probleme gelöst sind.
• C. Leiten Sie einen Prüfungsauftrag für die ungelösten Probleme ein.
• D. Bestätigen Sie die Entscheidung mit dem Management und dokumentieren Sie diese Entscheidung in der Audit-Datei.